为进一步加强财务管理和监督，按照国家行政事业单位财务管理制度的要求，制定本制度。

一、票据管理

第一条 票据管理包括各种票据的领发、填开、保管、缴销、盘点、审核和检查。实行专人、专账管理。

第二条 所使用的非税票据向财政局领取，财政局要按规定程序发放票据，做到领缴同步、票款同行。

第三条 严格票据管理。凡使用废止、伪造票据，转借、转让、代开、贩卖、损毁、涂改票据，互相串用各种票据，利用票据乱收费，不自觉接受财政部门监督管理，管理不善造成票据丢失的单位或个人，均按有关规定进行处罚。

第四条 加强票据检查。开展收费票据清理整顿，实行票据稽核年审。

二、账户管理

第一条 银行账户必须在同一金融机构开设，开设账户经市财政局审核，报中国人民银行咸阳市支行批准。

第二条 “咸阳市供销合作社基本户”主要用于核算英国365bet网址_365篮球直播吧App_365bet返水日常收支业务。资金来源于财政局国库拨款。支付凭证使用现金支票和转账支票，异地汇划资金使用金融机构的相关凭证。

三、会计核算

第一条 市英国365bet网址_365篮球直播吧App_365bet返水设立1个会计核算账套，进行会计核算，执行政府会计制度，按季度做账。

第二条 一级会计科目必须按相应会计制度规定的科目设置，二级以下会计科目由市财政局统一设置，任何单位和个人不得随意变更会计核算科目。

第三条 会计核算必须实行电算化、网络化，按《会计法》、《电算会计制度》的要求进行核算。

第四条 会计原始凭证管理。原始凭证必须真实、合法，反应的经济内容必须有效、完整，手续齐全。

第五条 会计记账凭证管理。记账凭证做到编制及时，审核到位，散总相符，章戳齐全，装订整齐。

第六条 会计账簿管理。账薄设置齐全，记录准确，账实、账表、账款相符。电脑账薄分年度打印、装订成册。

第七条 会计核算以：人民币为记帐本位币。会计记账流程为：（1）根据原始凭证登记记账凭证；（2）根据有关现金出纳的原始凭证登记现金日记账，并编制库存现金日报表，据以编制记账凭证；（3）根据记账凭证直接登记总账；或者根据记账凭证定期编制科目汇总表，并据以登记总账；　　（4）根据记账凭证和科目汇总表登记总账；（5）现金日记账、明细账、总账核对，再根据总账和明细账编制会计报表。

第八条 财务数据、资料的管理

1、财务人员和相关知情人员不得对外擅自泄露本单位的财务数据、资料等情况。

2、会计凭证和会计报表的管理遵循《会计档案管理办法》的规定设置和妥善保管。

3、相关部门查询财务情况时，应先经分管财务的领导同意后方可。所有财务数据、资料未经分管财务领导批准，不得传借。

4、对财务的检查，必须根据财政、审计、物价、纪检、监察、政法等部门的文件方可接待，并及时向分管财务领导报告。未经同意，不得擅自接受检查。

第九条 财务运行情况的通报与监督

1、办公室定期出具财务报表报一把手、分管财务的领导。

2、财务报表的编制主要以权责发生制为基础，以单位财务会计核算生成的数据为准；预算会计报表的编制主要以收付实现制为基础，以单位预算会计核算生成的数据为准。财务报表由会计报表及其附注构成。

3、机关每年由纪检等相关部门的人员对会机关年度财务运行情况进行内部审计，并在党组会、全体干职工会上通报内部审计情况。

第十条 附则

1、本制度根据国家会计法规制度修改和单位实际情况需要进行修改。

2、本制度自核算之日起施行。

咸阳市供销合作社

2020年1月13日